財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)
國(guó)債托管管理暫行辦法》的通知
財(cái)國(guó)債字[1997]25號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），中央國(guó)債登記結(jié)算公司、上海證券交易所、深圳證券交易所：
為了規(guī)范國(guó)債托管行為，保護(hù)廣大國(guó)債投資者合法權(quán)益，促進(jìn)國(guó)債市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，現(xiàn)將《中華人民共和國(guó)國(guó)債托管管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并向當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)國(guó)債業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)、廣大投資者以及各省交易場(chǎng)所所屬會(huì)員廣為宣傳。
1997年4月10日
中華人民共和國(guó)國(guó)債托管管理暫行辦法
第一章總則
第一條為了規(guī)范國(guó)債托管行為，保護(hù)國(guó)債投資人的合法權(quán)益，完善國(guó)債市場(chǎng)的監(jiān)督機(jī)制，提高國(guó)債市場(chǎng)效率，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱國(guó)債是指中華人民共和國(guó)財(cái)政部代表中央政府發(fā)行的以人民幣支付的國(guó)家公債，包括具有實(shí)物券的紙國(guó)債和沒有實(shí)物券面的記賬式國(guó)債。
第三條本辦法所稱國(guó)債托管，是指國(guó)債投資人基于對(duì)國(guó)債托管機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱托管人）的信任，將其報(bào)擁有的國(guó)債委托管人進(jìn)行債權(quán)管理、實(shí)物券面保管與權(quán)益監(jiān)護(hù)的行為。
第四條中華人民共和國(guó)財(cái)政部是全國(guó)國(guó)債托管業(yè)務(wù)的主管部門，審查確認(rèn)托管人的資格，對(duì)其托管業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。各級(jí)財(cái)政部門有權(quán)對(duì)本地區(qū)的托管業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。
第五條國(guó)債托管實(shí)行全國(guó)集中、統(tǒng)一管理的體制，財(cái)政部授權(quán)中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中央公司）依本辦法按照不以營(yíng)利為目的的原則主持建立和運(yùn)營(yíng)全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)，并實(shí)行自律性管理。
第六條托管人在為投資者辦理國(guó)債托管業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循誠(chéng)信、安全、方便的原則。
第七條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事國(guó)債托管活動(dòng)，適用本辦法。
第二章托管關(guān)系人及其權(quán)利義務(wù)
第八條記賬式國(guó)債的托管關(guān)系在辦理債權(quán)登記手續(xù)后即產(chǎn)生。實(shí)物國(guó)債的托管關(guān)系在托管客戶按本辦法和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則辦理存券手續(xù)后產(chǎn)生。
第九條托管客戶（以下簡(jiǎn)稱客戶）是指委托托管人托管其國(guó)債的具有完全民事行為能力的自然人或法人。
第十條客戶的權(quán)利如下：
（一）享受托管人提供的各項(xiàng)托管服務(wù)；
（二）對(duì)進(jìn)入已托管的國(guó)債擁有惟一的所有權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)；
（三）有權(quán)隨時(shí)根據(jù)規(guī)定的程序查詢所托管國(guó)債情況。
客戶的義務(wù)如下：
（一）按照本辦法的規(guī)定履行托管手續(xù)和支付托管費(fèi)用；
（二）不得賣空國(guó)債；
（三）遵循托管機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度。
第十一條托管人包括中央公司及其認(rèn)可的成員單位，中央公司的成員單位必須是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的下列金融機(jī)構(gòu)：
除政策性銀行以外的各類銀行、各證券公司、可以從事有價(jià)證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的信托投資公司、證券登記結(jié)算公司等。
申請(qǐng)成為托管人的金融機(jī)構(gòu)須符合以下條件：
（一）具有法定最低限額以上的實(shí)收貨幣資本；
（二）有能力且自愿履行本辦法規(guī)定的有關(guān)托管人的各項(xiàng)義務(wù)；
（三）在中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，在前三年中無違法和違章經(jīng)營(yíng)記錄，具有良好的信譽(yù)；
（四）在申請(qǐng)成為國(guó)債托管人之前，有參與國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)業(yè)務(wù)一年以上的良好經(jīng)驗(yàn)。
第十二條托管人的權(quán)利如下：
（一）要求客戶提交真實(shí)的資料文件；
（二）扣押偽造、變?cè)靽?guó)債券；
（三）監(jiān)督、制止賣空國(guó)債等行為；
（四）取得國(guó)債托管服務(wù)費(fèi)用。
托管人的義務(wù)如下：
（一）為客戶提供本辦法規(guī)定的各項(xiàng)托管服務(wù)，包括債權(quán)登記、實(shí)物國(guó)債的存券和提券、債券轉(zhuǎn)賬過戶、代理還本息以及為客戶提供有關(guān)查詢服務(wù)等；
（二）設(shè)置賬簿，及時(shí)準(zhǔn)確記錄托管事務(wù)的處理情況，保存完整的業(yè)務(wù)記錄；
（三）按主管部門的要求報(bào)送有關(guān)資料；
（四）將自有國(guó)債和其他財(cái)產(chǎn)與為客戶代理托管的國(guó)債分別開設(shè)賬戶，予以分別管理，不得擅自挪用客戶的國(guó)債；
（五）切實(shí)保護(hù)客戶國(guó)債的安全，對(duì)客戶的國(guó)債管賬戶記錄的真實(shí)性與準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。除不可抗力的因素外，須對(duì)因自身原因給客戶造成的損失進(jìn)行賠償；
（六）必須為客戶保守商業(yè)秘密；
（七）對(duì)客戶送交托管的實(shí)物國(guó)債券的真實(shí)性進(jìn)行鑒別，對(duì)送達(dá)實(shí)物國(guó)債保管庫的實(shí)物國(guó)債券的真實(shí)性負(fù)責(zé)；
（八）托管人停業(yè)整頓、解散、破產(chǎn)或被撤銷時(shí)，不得損害客戶的利益，并應(yīng)協(xié)助新托管人接管托管事務(wù)。
第十三條中央公司根據(jù)國(guó)債托管業(yè)務(wù)開展情況，制定全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)各個(gè)托管環(huán)節(jié)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收取辦法，經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后實(shí)施。
第三章托管體制
第十四條中央公司依據(jù)本辦法及國(guó)債市場(chǎng)管理的法律法規(guī)和行政法規(guī)負(fù)責(zé)全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)，其他托管人均為該系統(tǒng)的成員單位（以下簡(jiǎn)稱成員單位），所有國(guó)債管業(yè)務(wù)均通過中央公司的全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)辦理。
第十五條中央公司負(fù)責(zé)根據(jù)本辦法制定和修改全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)國(guó)債托管的業(yè)務(wù)規(guī)則，報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后實(shí)施。
第十六條中央公司依據(jù)本辦法第十一條規(guī)定和公司規(guī)章，對(duì)申請(qǐng)成為成員單位托管人的資格等情況進(jìn)行審查，并報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。
對(duì)已成為成員單位的機(jī)構(gòu)，由中央公司對(duì)它們的國(guó)債托管業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。
第十七條成員單位直接在中央公司開立托管賬戶；經(jīng)中央公司同意的機(jī)構(gòu)客戶，也可在中央公司開立托管賬戶；其他客戶在中央公司成員單位處以開立托管賬戶。
第四章托管賬務(wù)管理
第十八條托管人根據(jù)合法的國(guó)債債權(quán)載明依據(jù)辦理國(guó)債托管業(yè)務(wù)。
有紙國(guó)債券以財(cái)政部統(tǒng)一印制的具有實(shí)物券面的人民幣國(guó)債券為準(zhǔn)；記賬式國(guó)債以發(fā)行結(jié)束時(shí)經(jīng)財(cái)政部確認(rèn)的債權(quán)證明文件或財(cái)政部確認(rèn)的托管系統(tǒng)合法賬戶余額的證明文件為準(zhǔn)。
第十九條國(guó)債進(jìn)入托管系統(tǒng)后，托管人按規(guī)定為客戶設(shè)置并管理的托管賬戶所載明的余額是客戶擁有國(guó)債數(shù)額的惟一法定依據(jù)。
第二十條中央公司負(fù)責(zé)建立國(guó)債托管系統(tǒng)的賬務(wù)管理體系，保證賬務(wù)體系的正常運(yùn)作。
第二十一條托管人應(yīng)按客戶名稱及國(guó)債品種建立國(guó)債托管明細(xì)賬、分類賬和總賬，保持各賬記錄的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及賬與賬之間相互關(guān)系和正確性，并定期與客戶對(duì)賬。
中央公司應(yīng)于每月10日前將上月與其成員的對(duì)賬結(jié)果匯總上報(bào)財(cái)政部。
第二十二條托管人在接受客戶委托、為其辦理國(guó)債手管手續(xù)后，須向客戶開具能夠證明該客戶托管賬戶余額的托管憑證。
托管憑證由財(cái)政部監(jiān)制，以中央公司的名義統(tǒng)一印制，任何其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得以任何名義印發(fā)。
托管憑證不能用于抵押和買賣流通轉(zhuǎn)讓。
第二十三條中央公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)國(guó)債及相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一編碼，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后及時(shí)公告社會(huì)，供各交易場(chǎng)所和投資人參與國(guó)債市場(chǎng)時(shí)使用。
第五章實(shí)物國(guó)債保管庫管理
第二十四條客戶辦理實(shí)物國(guó)債的托管手續(xù)后，實(shí)物券入庫存管，其債權(quán)采用簿記方式進(jìn)行管理。
第二十五條托管人保證所托管的同種實(shí)物國(guó)債券面值總額一致性。但不必是原托管的實(shí)物國(guó)債券。
第二十六條中央公司統(tǒng)一管理實(shí)物國(guó)債保管庫（以下簡(jiǎn)稱保管庫），并履行以下職責(zé)：
（一）委托符合條件的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任保管庫代理人，并報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)；
（二）制定保管庫業(yè)務(wù)規(guī)則，報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)后實(shí)施；
（三）對(duì)保管庫的業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督、稽核，對(duì)保管庫的安全性和服務(wù)性質(zhì)量負(fù)責(zé)。
第二十七條保管庫代理人的權(quán)利如下：
（一）拒絕保管偽造、變?cè)靽?guó)債券；
（二）取得保管費(fèi)用。
保管庫代理人的義務(wù)為：
（一）確保所保管的國(guó)債券的安全；
（二）根據(jù)中央公司的指令對(duì)庫存國(guó)債進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，不得挪用或出借所保管的國(guó)債；
（三）建立嚴(yán)格的國(guó)債券出入庫制度，按實(shí)物券種類分別登記入賬，確保“賬實(shí)相符”；
（四）按中央公司要求定期提交庫存國(guó)債匯總表和明細(xì)表。
第二十八條提取實(shí)物國(guó)債時(shí)，客戶憑托管憑證到托管人處辦理提券手續(xù)，托管人持中央公司出具的出庫單在保管庫代理人處辦理提券手續(xù)。
第六章法律責(zé)任
第二十九條在本辦法界定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，托管人和保管庫代理人對(duì)于客戶所托管國(guó)債券的安全性、轉(zhuǎn)讓過戶的及時(shí)性與正確性負(fù)責(zé)。如果由于中央公司、成員單位或其分支機(jī)構(gòu)托管庫的原因，造成客戶所托管債券的損失或未能及時(shí)過戶、轉(zhuǎn)庫的，由負(fù)有直接責(zé)任的托管機(jī)構(gòu)首先賠償客戶的經(jīng)濟(jì)損失，并視情節(jié)輕重，由主管機(jī)關(guān)對(duì)其予以處罰。
第三十條偽造、變?cè)焱泄軕{證沒有非法所得的，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并處以1萬元以下的罰款；有非法所得的，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并處以3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十一條因托管人出具的托管憑證超出客戶實(shí)有債券數(shù)額或因保管庫代理人提供虛假賬表等原因造成國(guó)債賣空的，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并對(duì)托管人處以3萬元以下的罰款，對(duì)直接責(zé)任人處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。中央公司經(jīng)財(cái)政部同意可取消上述機(jī)構(gòu)的托管人或保管庫代理人資格。
第三十二條托管人擅自挪用客戶國(guó)債的，保管庫代理人擅自挪用所保管的實(shí)物國(guó)債的，除令其退還或補(bǔ)足庫存、賠償損失外，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并對(duì)托管人處以3萬元以下的罰款，對(duì)直接責(zé)任人處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。經(jīng)財(cái)政部同意，中央公司對(duì)上述機(jī)構(gòu)可取消托管人或保管庫代理人的資格。
第三十三條進(jìn)行國(guó)債賣空的，由主管機(jī)關(guān)沒收其非法所得，并處以3萬元以下的罰款，對(duì)直接責(zé)任人處以1萬元以上3萬元以下的罰款。
第三十四條對(duì)于上述罰款規(guī)定，視具體情節(jié)，由主管機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，罰款可以超過上述限額。
第七章附則
第三十五條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。
國(guó)債托管管理暫行辦法》的通知
財(cái)國(guó)債字[1997]25號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），中央國(guó)債登記結(jié)算公司、上海證券交易所、深圳證券交易所：
為了規(guī)范國(guó)債托管行為，保護(hù)廣大國(guó)債投資者合法權(quán)益，促進(jìn)國(guó)債市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，現(xiàn)將《中華人民共和國(guó)國(guó)債托管管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并向當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)國(guó)債業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)、廣大投資者以及各省交易場(chǎng)所所屬會(huì)員廣為宣傳。
1997年4月10日
中華人民共和國(guó)國(guó)債托管管理暫行辦法
第一章總則
第一條為了規(guī)范國(guó)債托管行為，保護(hù)國(guó)債投資人的合法權(quán)益，完善國(guó)債市場(chǎng)的監(jiān)督機(jī)制，提高國(guó)債市場(chǎng)效率，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱國(guó)債是指中華人民共和國(guó)財(cái)政部代表中央政府發(fā)行的以人民幣支付的國(guó)家公債，包括具有實(shí)物券的紙國(guó)債和沒有實(shí)物券面的記賬式國(guó)債。
第三條本辦法所稱國(guó)債托管，是指國(guó)債投資人基于對(duì)國(guó)債托管機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱托管人）的信任，將其報(bào)擁有的國(guó)債委托管人進(jìn)行債權(quán)管理、實(shí)物券面保管與權(quán)益監(jiān)護(hù)的行為。
第四條中華人民共和國(guó)財(cái)政部是全國(guó)國(guó)債托管業(yè)務(wù)的主管部門，審查確認(rèn)托管人的資格，對(duì)其托管業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。各級(jí)財(cái)政部門有權(quán)對(duì)本地區(qū)的托管業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。
第五條國(guó)債托管實(shí)行全國(guó)集中、統(tǒng)一管理的體制，財(cái)政部授權(quán)中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中央公司）依本辦法按照不以營(yíng)利為目的的原則主持建立和運(yùn)營(yíng)全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)，并實(shí)行自律性管理。
第六條托管人在為投資者辦理國(guó)債托管業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循誠(chéng)信、安全、方便的原則。
第七條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事國(guó)債托管活動(dòng)，適用本辦法。
第二章托管關(guān)系人及其權(quán)利義務(wù)
第八條記賬式國(guó)債的托管關(guān)系在辦理債權(quán)登記手續(xù)后即產(chǎn)生。實(shí)物國(guó)債的托管關(guān)系在托管客戶按本辦法和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則辦理存券手續(xù)后產(chǎn)生。
第九條托管客戶（以下簡(jiǎn)稱客戶）是指委托托管人托管其國(guó)債的具有完全民事行為能力的自然人或法人。
第十條客戶的權(quán)利如下：
（一）享受托管人提供的各項(xiàng)托管服務(wù)；
（二）對(duì)進(jìn)入已托管的國(guó)債擁有惟一的所有權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)；
（三）有權(quán)隨時(shí)根據(jù)規(guī)定的程序查詢所托管國(guó)債情況。
客戶的義務(wù)如下：
（一）按照本辦法的規(guī)定履行托管手續(xù)和支付托管費(fèi)用；
（二）不得賣空國(guó)債；
（三）遵循托管機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度。
第十一條托管人包括中央公司及其認(rèn)可的成員單位，中央公司的成員單位必須是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的下列金融機(jī)構(gòu)：
除政策性銀行以外的各類銀行、各證券公司、可以從事有價(jià)證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的信托投資公司、證券登記結(jié)算公司等。
申請(qǐng)成為托管人的金融機(jī)構(gòu)須符合以下條件：
（一）具有法定最低限額以上的實(shí)收貨幣資本；
（二）有能力且自愿履行本辦法規(guī)定的有關(guān)托管人的各項(xiàng)義務(wù)；
（三）在中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，在前三年中無違法和違章經(jīng)營(yíng)記錄，具有良好的信譽(yù)；
（四）在申請(qǐng)成為國(guó)債托管人之前，有參與國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)業(yè)務(wù)一年以上的良好經(jīng)驗(yàn)。
第十二條托管人的權(quán)利如下：
（一）要求客戶提交真實(shí)的資料文件；
（二）扣押偽造、變?cè)靽?guó)債券；
（三）監(jiān)督、制止賣空國(guó)債等行為；
（四）取得國(guó)債托管服務(wù)費(fèi)用。
托管人的義務(wù)如下：
（一）為客戶提供本辦法規(guī)定的各項(xiàng)托管服務(wù)，包括債權(quán)登記、實(shí)物國(guó)債的存券和提券、債券轉(zhuǎn)賬過戶、代理還本息以及為客戶提供有關(guān)查詢服務(wù)等；
（二）設(shè)置賬簿，及時(shí)準(zhǔn)確記錄托管事務(wù)的處理情況，保存完整的業(yè)務(wù)記錄；
（三）按主管部門的要求報(bào)送有關(guān)資料；
（四）將自有國(guó)債和其他財(cái)產(chǎn)與為客戶代理托管的國(guó)債分別開設(shè)賬戶，予以分別管理，不得擅自挪用客戶的國(guó)債；
（五）切實(shí)保護(hù)客戶國(guó)債的安全，對(duì)客戶的國(guó)債管賬戶記錄的真實(shí)性與準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。除不可抗力的因素外，須對(duì)因自身原因給客戶造成的損失進(jìn)行賠償；
（六）必須為客戶保守商業(yè)秘密；
（七）對(duì)客戶送交托管的實(shí)物國(guó)債券的真實(shí)性進(jìn)行鑒別，對(duì)送達(dá)實(shí)物國(guó)債保管庫的實(shí)物國(guó)債券的真實(shí)性負(fù)責(zé)；
（八）托管人停業(yè)整頓、解散、破產(chǎn)或被撤銷時(shí)，不得損害客戶的利益，并應(yīng)協(xié)助新托管人接管托管事務(wù)。
第十三條中央公司根據(jù)國(guó)債托管業(yè)務(wù)開展情況，制定全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)各個(gè)托管環(huán)節(jié)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收取辦法，經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后實(shí)施。
第三章托管體制
第十四條中央公司依據(jù)本辦法及國(guó)債市場(chǎng)管理的法律法規(guī)和行政法規(guī)負(fù)責(zé)全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)，其他托管人均為該系統(tǒng)的成員單位（以下簡(jiǎn)稱成員單位），所有國(guó)債管業(yè)務(wù)均通過中央公司的全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)辦理。
第十五條中央公司負(fù)責(zé)根據(jù)本辦法制定和修改全國(guó)國(guó)債托管系統(tǒng)國(guó)債托管的業(yè)務(wù)規(guī)則，報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后實(shí)施。
第十六條中央公司依據(jù)本辦法第十一條規(guī)定和公司規(guī)章，對(duì)申請(qǐng)成為成員單位托管人的資格等情況進(jìn)行審查，并報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。
對(duì)已成為成員單位的機(jī)構(gòu)，由中央公司對(duì)它們的國(guó)債托管業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。
第十七條成員單位直接在中央公司開立托管賬戶；經(jīng)中央公司同意的機(jī)構(gòu)客戶，也可在中央公司開立托管賬戶；其他客戶在中央公司成員單位處以開立托管賬戶。
第四章托管賬務(wù)管理
第十八條托管人根據(jù)合法的國(guó)債債權(quán)載明依據(jù)辦理國(guó)債托管業(yè)務(wù)。
有紙國(guó)債券以財(cái)政部統(tǒng)一印制的具有實(shí)物券面的人民幣國(guó)債券為準(zhǔn)；記賬式國(guó)債以發(fā)行結(jié)束時(shí)經(jīng)財(cái)政部確認(rèn)的債權(quán)證明文件或財(cái)政部確認(rèn)的托管系統(tǒng)合法賬戶余額的證明文件為準(zhǔn)。
第十九條國(guó)債進(jìn)入托管系統(tǒng)后，托管人按規(guī)定為客戶設(shè)置并管理的托管賬戶所載明的余額是客戶擁有國(guó)債數(shù)額的惟一法定依據(jù)。
第二十條中央公司負(fù)責(zé)建立國(guó)債托管系統(tǒng)的賬務(wù)管理體系，保證賬務(wù)體系的正常運(yùn)作。
第二十一條托管人應(yīng)按客戶名稱及國(guó)債品種建立國(guó)債托管明細(xì)賬、分類賬和總賬，保持各賬記錄的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及賬與賬之間相互關(guān)系和正確性，并定期與客戶對(duì)賬。
中央公司應(yīng)于每月10日前將上月與其成員的對(duì)賬結(jié)果匯總上報(bào)財(cái)政部。
第二十二條托管人在接受客戶委托、為其辦理國(guó)債手管手續(xù)后，須向客戶開具能夠證明該客戶托管賬戶余額的托管憑證。
托管憑證由財(cái)政部監(jiān)制，以中央公司的名義統(tǒng)一印制，任何其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得以任何名義印發(fā)。
托管憑證不能用于抵押和買賣流通轉(zhuǎn)讓。
第二十三條中央公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)國(guó)債及相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一編碼，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后及時(shí)公告社會(huì)，供各交易場(chǎng)所和投資人參與國(guó)債市場(chǎng)時(shí)使用。
第五章實(shí)物國(guó)債保管庫管理
第二十四條客戶辦理實(shí)物國(guó)債的托管手續(xù)后，實(shí)物券入庫存管，其債權(quán)采用簿記方式進(jìn)行管理。
第二十五條托管人保證所托管的同種實(shí)物國(guó)債券面值總額一致性。但不必是原托管的實(shí)物國(guó)債券。
第二十六條中央公司統(tǒng)一管理實(shí)物國(guó)債保管庫（以下簡(jiǎn)稱保管庫），并履行以下職責(zé)：
（一）委托符合條件的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任保管庫代理人，并報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)；
（二）制定保管庫業(yè)務(wù)規(guī)則，報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)后實(shí)施；
（三）對(duì)保管庫的業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督、稽核，對(duì)保管庫的安全性和服務(wù)性質(zhì)量負(fù)責(zé)。
第二十七條保管庫代理人的權(quán)利如下：
（一）拒絕保管偽造、變?cè)靽?guó)債券；
（二）取得保管費(fèi)用。
保管庫代理人的義務(wù)為：
（一）確保所保管的國(guó)債券的安全；
（二）根據(jù)中央公司的指令對(duì)庫存國(guó)債進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，不得挪用或出借所保管的國(guó)債；
（三）建立嚴(yán)格的國(guó)債券出入庫制度，按實(shí)物券種類分別登記入賬，確保“賬實(shí)相符”；
（四）按中央公司要求定期提交庫存國(guó)債匯總表和明細(xì)表。
第二十八條提取實(shí)物國(guó)債時(shí)，客戶憑托管憑證到托管人處辦理提券手續(xù)，托管人持中央公司出具的出庫單在保管庫代理人處辦理提券手續(xù)。
第六章法律責(zé)任
第二十九條在本辦法界定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，托管人和保管庫代理人對(duì)于客戶所托管國(guó)債券的安全性、轉(zhuǎn)讓過戶的及時(shí)性與正確性負(fù)責(zé)。如果由于中央公司、成員單位或其分支機(jī)構(gòu)托管庫的原因，造成客戶所托管債券的損失或未能及時(shí)過戶、轉(zhuǎn)庫的，由負(fù)有直接責(zé)任的托管機(jī)構(gòu)首先賠償客戶的經(jīng)濟(jì)損失，并視情節(jié)輕重，由主管機(jī)關(guān)對(duì)其予以處罰。
第三十條偽造、變?cè)焱泄軕{證沒有非法所得的，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并處以1萬元以下的罰款；有非法所得的，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并處以3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十一條因托管人出具的托管憑證超出客戶實(shí)有債券數(shù)額或因保管庫代理人提供虛假賬表等原因造成國(guó)債賣空的，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并對(duì)托管人處以3萬元以下的罰款，對(duì)直接責(zé)任人處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。中央公司經(jīng)財(cái)政部同意可取消上述機(jī)構(gòu)的托管人或保管庫代理人資格。
第三十二條托管人擅自挪用客戶國(guó)債的，保管庫代理人擅自挪用所保管的實(shí)物國(guó)債的，除令其退還或補(bǔ)足庫存、賠償損失外，由主管機(jī)關(guān)給予警告，并對(duì)托管人處以3萬元以下的罰款，對(duì)直接責(zé)任人處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。經(jīng)財(cái)政部同意，中央公司對(duì)上述機(jī)構(gòu)可取消托管人或保管庫代理人的資格。
第三十三條進(jìn)行國(guó)債賣空的，由主管機(jī)關(guān)沒收其非法所得，并處以3萬元以下的罰款，對(duì)直接責(zé)任人處以1萬元以上3萬元以下的罰款。
第三十四條對(duì)于上述罰款規(guī)定，視具體情節(jié)，由主管機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，罰款可以超過上述限額。
第七章附則
第三十五條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。
